الصناديق الاستثمارية صافي الربح المعدل حد أدنى للوعاء الزكوي
و يعامل استثمار الصندوق لغير المتاجرة في الصناديق معاملة الاستثمارات الخارجية وفقاً للفقرة (5) من المادة الخامسة من اللائحة. ويُحسم بشكل شهري إجمالي مبلغ عمليات الاشتراكات من إجمالي مبلغ عمليات الشراء، ويحسم إجمالي مبلغ عمليات الاستردادات من إجمالي مبلغ عمليات البيع، ويؤخذ الناتج الأعلى منهما، ويقسم على صافي قيمة الاستثمارات في الأسهم للصندوق للشهر نفسه، ويشترط أن يكون النشاط الرئيسي للصندوق هو الاستثمار في أسهم الأسواق المالية المحلية والدولية.وتُعد العقارات الاستثمارية طويلة الأجل غير المعدة للبيع في حكم الأصول الثابتة وينطبق عليها ما ورد في الفقرة (1) من المادة الخامسة من اللائحة، و يضاف لوعاء زكاة الصندوق الفرق بين صافي الربح أو الخسارة المعدل وصافي الربح أو الخسارة الدفتري، ويحدد صافي الربح أو الخسارة المعدل للصندوق وفقاً للمادتين الثامنة والتاسعة من اللائحة، ومن ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، مصاريف أتعاب الحفظ والإدارة والرقابة والتدقيق، وعلى مدير الصندوق عند انتهاء الصندوق إخطار الهيئة بذلك خلال (60) ستين يوماً من تاريخ الانتهاء.
وارتفعت قيم أصول صناديق الاستثمار العامة والخاصة بنسبة 5% خلال الربع الأول 2022 مقارنة بنهاية الربع الرابع 2021، لتبلغ 551.2 مليار ريال. وحسب تقرير هيئة السوق المالية السعودية للربع الأول 2022، ارتفع عدد الصناديق الاستثمارية بنهاية العام الماضي إلى 786 صندوقًا هو الأعلى تاريخيًا، منها 253 صندوقًا عامًا، و533 صندوقًا خاصًا.
ويشتمل الصندوق الاستثماري بحسب هيئة السوق المالية على مجموعة من الأوراق المالية تُختار وفقاً لأسس ومعايير محددة تحقق أهداف الصندوق الاستثمارية وتضم الصناديق العامة والصناديق الخاصة، وتتكوَّن أرباح الصناديق الاستثمارية عادةً من الأرباح الرأسمالية؛ أي الأرباح الناتجة عن تحسن أو تغير أسعار الأوراق المالية المستثمر بها إضافة إلى أرباح التوزيعات إن وجدت للأوراق المالية.
وبلغ عدد المشتركين في صناديق الاستثمار (العامة والخاصة) بنهاية الربع الأول 2022 نحو 517.4 ألف مشترك، منخفضا من 534.6 ألف مشترك بنهاية الربع الرابع من العام الماضي.